|
助力中国企业全面迈进内控时代——专访联智利为管理顾问有限公司执行董事黎杨
|
|
| |
《中国会计报》：贵公司一直致力于对内部控制及风险管理的研究与服务。从实践的角度出发，您认为萨班斯法案对中国企业在内控方面有何启示？
黎杨：
我认为中国企业首先要解决的问题是对内控体系建设的认识问题，也就是对内控实施必要性的判断。
建立内控体系是一个庞大的系统工程，它的实施与推进需要耗费人力、物力和时间，并伴随着成本费用的发生。但对于内控成本，有必要澄清两个概念，即内控活动成本和内控合规成本。
内控活动成本是指为执行控制活动本身发生的成本。执行内控活动本身就是企业的管理活动，因此它是企业管理成本的一部分，不应该理解为因法定内控要求而额外增加的成本。内控活动成本的高低，与企业自身管理水平的好坏密切相关。
内控合规成本是指企业为满足法定要求而发生的成本。这里的法定要求是指按照企业内控规范的要求，企业需要年度内控评估，并接受审计师对内控的审计。企业进行年度内控评估和验证，可以对潜在可能发生的问题和风险能进行事先的识别和解决。从这个意义上，我们不能把内控合规成本看作仅仅是目前发生的一笔成本，更是对企业未来发展的投资。
在企业具体设计和实施内控体系时，我们强调以下几个观念的转变，包括由专业部门专人管控到全员管控的转变，由事件管控到流程管控的转变，由事后管控到事前管控、由事后追责到事前预防、由控制结果到管控过程的转变。
与此同时，内控体系建设应着重于建立内控运行的长效机制。根据我们的实践经验，企业通过一次全面的内控梳理和改进后，可以初步建立一套符合企业自身特点的内控体系。之后，应该对已经建立的内控体系进行持续的维护和更新，以保证其长效运行。
《中国会计报》：对于中国企业推进内控体系建设，您认为存在哪些难点？对此您有何建议？
黎杨：
从操作的角度来看，企业在推进内控体系建设时，需要把握好以下几点：
每个企业在自身发展中会形成一些独特的管理模式，因此在实施内控时，特别需要考虑企业自身的管理基础，力求方案具有可操作性，让未来的内控体系充分利用原有的管理优势与资源，形成“内嵌式”的体系，避免因重复投入而导致资源浪费。
同时，不同背景的管理者对内控项目的重视程度由于理解不同而不同。因此，如何在整个工作过程中，让各级管理者意识到内控体系建设的好处，并借助内控实施的机会，逐步转变各层级管理者的思想，赢得他们的支持，是工作成功的关键。
在实施内控过程中，把握各单位管控重点的差异也十分关键。如何将管理政策在这些具有管控重点差异的部门进行推广和实施，需要在方案中建立相应的实施标准，以使整体工作成果能充分考虑并反映在不同水平下的运行方式。
推进内控体系建设，不仅是合规要求，更是企业发展的要求，合理的性价比才能真正引发实施意愿。如何平衡实施成本与实施效益，也是内控项目成功与否的关键因素之一。
《中国会计报》：据了解，贵公司已开发并完善了国内独有、业内领先的风险与控制数据库，能大大提升企业内控体系建设的效率与成果。该系统的独到之处在哪里？
黎杨：
风险与控制数据库是一套针对行业风险和控制而建立的数据库，该数据库是根据COSO风险和内控框架、领先企业实践以及联智利为团队丰富的咨询经验技术累积而成，涵盖了制造业、能源业、通讯业等近20个行业，在业内居于领先地位。数据库功能和优势主要体现在：
其一，快速有效地根据客户的需要和实际情况，在行业最佳实践基础上，为客户提供量身定制的风险与控制解决方案；其二，提供给专业人员标准化的统一方法、工具和知识来源以及有效地提供检索信息，包括标杆数据、诊断工具和最佳实践等；其三，在内控实施项目中用以对各业务流程的主要风险进行分析评估，整体指导内控评审以及内控自我评估工作。
《中国会计报》：与其他专业机构相比，您认为贵公司的核心优势是什么？
黎杨：
我们的核心优势体现在五个方面：
第一，我们拥有一支专业的内部控制与风险管理咨询的服务团队，团队成员由具备不同专业资格的咨询顾问组成，他们皆来自国际顶级的会计师事务所、咨询公司等专业机构，在业界有多年的专业经验。
第二，我们拥有不同行业的内控项目的丰富实践经验，尤其在美国萨班斯法案实施方面的经验在业界处于领先地位，并对中国企业内控规范体系有深入研究和理解，我们提供国际视野的本土解决方案。
第三，我们拥有不同行业的服务团队，对所在行业进行前瞻性研究，为行业的客户提供各种专业服务。
第四，我们已经开发和应用了业内领先的内部控制与风险数据库，在企业推进内控体系建设中会大幅提升推进的效率和效果。
第五，作为企业内部控制与风险管理专家，我们致力于知识的普及。特别是对于我们的客户，在提供专业服务的同时，坚持知识和理念的传递，使内控与风险管理理念在所服务的企业生根发芽，以达到知识共享的目的。
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
| |
|
|
|