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上市公司面对的挑战
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我们认为，对于中国上市公司而言，其所面对的新挑战包括：
·企业需要学习、理解内部控制基本规范和配套指引的相关背景、内容和
具体实施要求；
·企业需要了解、学习领先企业内部控制实践，掌握推进企业内部控制体
系建设的实施方法、重要工具和工作步骤；
·企业需要结合自身实际，考虑相关政策要求，并借鉴领先企业内部控制
实践，制定企业自身的内控合规性解决方案；
·企业需要充分借鉴行业领先实践，构建符合企业自身特点的内部控制体
系；
·企业需要预留足够的时间完善内部控制缺陷；
·企业需要投入充分的时间和人力预备一套完整的内控合规工作文档，涵
盖了流程描述、风险控制矩阵及测试文档等；
·第一年实施过程中，企业可能低估所需的时间和精力的投入，特别是治
理层、中/高管理层的投入；
·实施过程中，企业内部人员因缺乏了解内控合规工作文档建立、内控测
试的基本方法、工具和具体要求等，可能影响内控合规性的工作效率和
成果；
·实施过程中，企业内部人员在风险及内部控制方面的意识不够，可能影
响、甚至妨碍内控合规性的工作；
·实施过程中，实际发现的内控缺陷可能超过预期，需要大量的内控补救
工作，导致拖延内控合规时间表；
·实施过程中，企业需要做出许多对合规工作的效果和效率方面产生根本
影响的重要决定，潜在可能影响公司预期的经营工作计划。
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